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近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)開展信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務，對進一步盤活信貸存量、加快資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了積極作用，但部分業(yè)務存在交易結(jié)構(gòu)不規(guī)范不透明，會計處理和資本、撥備計提不審慎等問題。為促進信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務健康有序發(fā)展，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓應當遵守“報備辦法、報告產(chǎn)品和登記交易”相關要求
(一)報備辦法。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務管理制度;銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心(以下簡稱銀登中心)應當根據(jù)銀監(jiān)會相關要求，制定并發(fā)布信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務規(guī)則和操作流程，并及時報送銀監(jiān)會備案。
(二)報告產(chǎn)品。銀登中心應當根據(jù)銀監(jiān)會相關要求，制定并發(fā)布產(chǎn)品報告流程和備案審核要求;銀行業(yè)金融機構(gòu)應當向銀登中心逐筆報送產(chǎn)品相關信息。
(三)登記交易。出讓方銀行應當依照《中國銀監(jiān)會辦公廳關于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)集中登記的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2015]108號)相關規(guī)定，及時在銀登中心辦理信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓集中登記。
二、信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓應當依法合規(guī)開展，有效防范風險
(一)出讓方銀行應當根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，在信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓后按照原信貸資產(chǎn)全額計提資本。
(二)出讓方銀行應當按照《企業(yè)會計準則》對信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務進行會計核算和賬務處理。開展不良資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓的，在繼續(xù)涉入情形下，計算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標時，出讓方銀行應當將繼續(xù)涉入部分計入不良貸款統(tǒng)計口徑。
(三)出讓方銀行應當根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》、《銀行貸款損失準備計提指引》和《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》等相關規(guī)定，按照會計處理和風險實際承擔情況計提撥備。
(四)出讓方銀行不得通過本行理財資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權，不得以任何方式承擔顯性或者隱性回購義務。
(五)信貸資產(chǎn)收益權的投資者應當持續(xù)滿足監(jiān)管部門關于合格投資者的相關要求。不良資產(chǎn)收益權的投資者限于合格機構(gòu)投資者，個人投資者參與認購的銀行理財產(chǎn)品、信托計劃和資產(chǎn)管理計劃不得投資;對機構(gòu)投資者資金來源應當實行穿透原則，不得通過嵌套等方式直接或變相引入個人投資者資金。
(六)出讓方銀行和其他相關交易主體應當審慎評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風險，按照市場化原則合理定價，必要時委托會計師事務所、律師事務所、評級機構(gòu)、估值機構(gòu)等獨立第三方機構(gòu)，對相關業(yè)務環(huán)節(jié)出具專業(yè)意見。
(七)出讓方銀行和其他相關交易主體應當按照有關要求，向投資者及時、準確、完整披露擬轉(zhuǎn)讓收益權的信貸資產(chǎn)相關情況，并及時披露對投資者權益或投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。
(八)符合上述規(guī)定的合格投資者認購的銀行理財產(chǎn)品投資信貸資產(chǎn)收益權，按本通知要求在銀登中心完成轉(zhuǎn)讓和集中登記的，相關資產(chǎn)不計入非標準化債權資產(chǎn)統(tǒng)計，在全國銀行業(yè)理財信息登記系統(tǒng)中單獨列示。
三、銀登中心應當加強市場監(jiān)督，并及時報告重要情況
(一)開展業(yè)務產(chǎn)品備案審核。審核內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)構(gòu)成、交易結(jié)構(gòu)、投資者適當性、信息披露和風險管控措施等。
(二)加強市場基礎設施建設。完善信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓相關平臺功能，加強軟硬件設施建設，保障系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
(三)及時報告重要情況。定期向銀監(jiān)會報告信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品備案、登記轉(zhuǎn)讓信息和相關統(tǒng)計分析報告。發(fā)生重大突發(fā)事件時，應當及時向銀監(jiān)會報告。
四、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)收益權轉(zhuǎn)讓業(yè)務實施監(jiān)督管理，必要時根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，采取相關監(jiān)管措施或者實施行政處罰。
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中國銀監(jiān)會辦公廳
2016年4月28日印發(fā)